ORDENANZA 28/2022

Art. 122.- Exenciones: Ley 620/76 Art. 33° (modificaciones en la especificación tecnológica de las edificaciones)

Quedan exentas del pago del impuesto establecido en este capítulo las siguientes obras:

a) Las casas de habitación unifamiliar de hasta una pieza, un baño y una cocina, con tecnología tradicional, de obra húmeda, que no incluya hormigón armado;

b) Los locales escolares privados y de sindicatos de trabajadores; y,

Parágrafo Primero: No obstante, es obligatoria la presentación de planos y la solicitud de permiso para iniciar la construcción.

Parágrafo Segundo: El propietario de la casa exonerada en el inciso a) de este artículo, que procediera a la ampliación antes de dos años, deberá pagar el impuesto sobre la totalidad de la construcción en base a los valores vigentes.

Transcurrido este plazo pagará solamente por la parte ampliada.

Art. 123.- Sanciones: Ley 620/76 Art. 34° (modificaciones de forma)

La iniciación de una obra si el permiso correspondiente y sin el pago del impuesto respectivo, será pasible de las tres siguientes sanciones:

a) Suspensión de la obra (en caso de estar en proceso de obra), y;

b) Multa al propietario de la obra del treinta por ciento (30%) del impuesto dejado de percibir; y (en todo caso constatado de edificación sin aprobación municipal previa).

c) Multa al constructor de la obra del cincuenta por ciento (50%) del monto del impuesto dejado de percibir (en todo caso constatado de edificación si aprobación municipal previa).

En caso de reincidencia, suspensión temporal de la patente profesional hasta un año, conforme el régimen que será establecido por Ordenanza.

Una vez cumplidas las sanciones, podrá proseguir la obra suspendida.

112 006 30 001 DEL IMPUESTO AL FRACCIONAMIENTO DE LA TIERRA

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículos 35 y 39 de la Ley 620/76)

Art. 124.- Constituye el hecho generador del Impuesto, la división de terrenos edificados o no, con fines de urbanización, localizados en el territorio del Municipio.

Contribuyentes

Art. 125.- Son contribuyentes las personas físicas, jurídicas y entidades en general propietarias de los inmuebles afectados al fraccionamiento.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 36 de la Ley 620/76)

Art. 126.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura con la presentación de la solicitud de aprobación del proyecto de fraccionamiento o unificación a la Municipalidad. Dicha presentación deberá contener además de los documentos personales o sociales del solicitante, una copia autenticada del título de propiedad del inmueble a ser fraccionado, los planos e informes periciales (un original y cinco copias), el certificado de condiciones actuales de dominio expedido por la Dirección General de los Registros Públicos, en el caso de que existan edificaciones, se presentarán también los planos aprobados de las mismas y los comprobantes de que el inmueble en cuestión se halla al día en el pago de los tributos municipales que lo afectan.

Base Imponible (Concuerda con Artículo 39 de la Ley 620/76)

Art. 127.- La base imponible la constituye el valor fiscal del inmueble que será calculado utilizando la metodología descrita en el Artículo 98% de esta Ordenanza, una vez deducidas las fracciones que deben ser cedidas a la Municipalidad por concepto de la Contribución Especial por Fraccionamiento o Loteamiento de Terrenos reglamentada de acuerdo a lo dispuesto por esta Ordenanza.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 39 de la Ley 620/76)

Art. 128.- Las alícuotas del Impuesto alcanza al dos por ciento (2 %) del valor fiscal del inmueble, si la propiedad está localizada en una urbana o sub urbana.

Plazo de Pago (Concuerda con Artículo 39 de la Ley 620/76)

Art. 129.- El Impuesto será abonado del siguiente modo:

a. El cinco por ciento (5 %) en oportunidad de la presentación de la solicitud de autorización para el fraccionamiento o unificación.

b. El noventa y cinco (95 %) dentro treinta (30) días calendario siguientes de la fecha de resolución de aprobación provisoria del fraccionamiento o unificación.

c. En casos excepcionales y siempre que existan construcciones, se podrá autorizar el fraccionamiento de un lote de superficie mínima legal, siempre y cuando cumpla las disposiciones de la Ordenanza Reglamentaria. En estos casos se pagará el doble del impuesto establecido en este artículo.

Aprobación del Fraccionamiento (Concuerda con Artículo 39 de la Ley 620/76, Art. 245 Ley 3966/10)

Art. 130.- La Intendencia Municipal dictará una resolución provisoria donde expresa que autorice el fraccionamiento, si los informes técnicos y jurídicos fuesen favorables y se hubiera cancelado la totalidad del Impuesto.

Existencia de Construcciones (Concuerda con Artículo 39 Parágrafo 5° de la Ley 620,76)

Art. 131.- Cuando existan construcciones, se podrá autorizar el fraccionamiento de un lote de terreno de superficie mínima legal y en este caso se pagará el doble del impuesto establecido.

Exenciones (Concuerda con Artículo 39 de la Ley 620/76)

Art. 132.- Quedan exentos del pago del Impuesto, los inmuebles que cuenten con una superficie tal que permita generar una reserva de superficie para la municipalidad mayor a cinco lotes, luego de deducirse las cesiones para vías de circulación y acceso.

No obstante, estas exoneraciones, es obligatoria la presentación de planos y la solicitud de autorización para el fraccionamiento.

112 004 30 001 DEL IMPUESTO DE PATENTE A LOS RODADOS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 20 de la Ley 620/76)

Art. 133.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, la propiedad de vehículos registrados en la Municipalidad en las condiciones establecidas en las normas nacionales y municipales sobre el particular.

A los efectos del pago del impuesto de patente de rodados, el propietario de vehículos motorizados o no, tiene la obligación de registrarlos en la Municipalidad respectiva en los siguientes casos:

a) Cuando los rodados son de uso personal, en el municipio en donde el propietario es vecino.

b) Cuando el rodado es de uso comercial, transporte habitual de mercancía o personas o de ambas a la vez, entre diversos municipios, en el caso de que el propietario tenga el asiento de su actividad comercial, industrial, agropecuaria u otra en el municipio respectivo, y

c) Cuando el rodado es propiedad de personas jurídicas u otras entidades, si tiene registrada

en el municipio la actividad a cuyo servicio se destina el rodado.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 20 de la Ley 620/76)

Art. 134.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en

general propiciarías de los vehículos registrados en el Registro Único del Automotor, Se presume propietario, a la persona a cuyo nombre figure inscrito el vehículo en dicho registro.

De igual modo se presume que el propietario radica en la jurisdicción municipal o el asiento principal de sus negocios y por consiguiente, está obligado al pago del tributo, desde el momento en que ha obtenido el registro hasta que comunique su baja por transferencia, traslado a otra jurisdicción o inutilización.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda parcialmente con Artículo 24 de la Ley 620/76)

Art. 135.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura el primer día hábil del año civil. En consecuencia, son sujetos pasivos del Impuesto, las personas que en dicha fecha ejerzan el derecho propietario del bien así sea que en el transcurso del año, transfieran tales derechos.

Base Imponible (Concuerda con Artículo 22 de la Ley 620/76)

Art. 136.- La base imponible la constituye el Valor Aforo a efectos de la liquidación de tributos de importación, que establece anualmente las reparticiones pertinentes del Ministerio de Hacienda.

A los efectos del cálculo y liquidación para el pago del presente impuesto en el caso de los vehículos sin uso o 0Km. Se establece el tipo de cambio US$/Gs,, vigente al día de la liquidación del tributo.

En el caso de vehículos y motocicletas de producción nacional, el impuesto de patente se liquidará, por primera vez, sobre el 60% del valor de la factura de adquisición en el caso de 0km. o del 80 % sobre el valor del contrato de compra venta en el caso de usados. En los años sucesivos, se aplicará la gradualidad decreciente establecida en el artículo siguiente.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 22 de la Ley 620/76)

Art. 137.- La alícuota del Impuesto alcanza al medio por ciento (0,5%) de la base imponible.

El monto del Impuesto así calculado, irá decreciendo anualmente en cinco por ciento (5%) hasta alcanzar, al término de diez (10) años, al cincuenta por ciento del monto original (50%), porcentaje que permanecerá fijo para los vehículos de una antigüedad mayor.

Plazo de Pago (Concuerda con el Artículo 24 de la Ley 620/76)

Art. 138.- La Intendencia Municipal deberá liquidar y facturar este impuesto conjuntamente con los siguientes tributos:

Código

Tributos

Monto

Marco Legal

112 004 30

001

Impuesto

de Patente de Rodados

Art. 20

Ley 620/76

113 018 30

001

Impuesto

al papel sellado y estampillas

Art. 83

Ley 135/91

132 033 30

001

Tasa de

inspección de autovehículos

Art. 247

De esta

Ordenanza

141 010 30

001

Distintivo

de comprobación de pago de patente

25.000

Ordenanza

142 016 30

001

Servicios

técnicos y administrativos

25.000

Art. 338

Ordenanza

119 009 30

001

Contribución

especial para pavimentación y obras complementarias

10%

s/I.P.R.

Art. 166

Ley 3966/10

119 005 30

001

Contribución

p/ conservación de pavimentos y vías no pavimentadas

Art. 306

De esta

ordenanza

132 036 30

001

Tasa

Ambiental

8% I.P.R.

Art. 161

de la Ley 3966/10

11 003 30

001

Multas por

atraso en el pago de la patente de rodados

Art. 24

Ley 620/76

141 010 30

001

Por la

habilitación de rodados plastificada

25.000

Ordenanza

El Impuesto será abonado hasta 30 de junio de la gestión anual a la que corresponde el tributo.

Exenciones (Concuerda con el Artículo 23 de la Ley 620/76)

Art. 139.- Están exentos del pago del tributo, los vehículos de uso personal de:

a. Senadores y Diputados en ejercicio; de Miembros del Consejo de Estado: de Miembros de la Junta Municipal; Jueces, Agentes Fiscales y demás Magistrados Judiciales.

b. Miembros del Cuerpo Consular.

c. Miembros de Organismos Internacionales, conforme a convenios.

d. Miembros de Misiones Oficiales Extranjeras.

e. Exonerados por Leyes especiales,

Las personas u organismos comprendidos en el presente artículo, deberán abonar el costo de la provisión de precinta que corresponde, las tasas y los servicios.

Sanciones (Concuerda con el Artículo 24 de la Ley 620/76)

Art. 140.- La falta de paro del impuesto en el término legal, dará lugar al pago de una multa de cuatro por ciento sobre el monto del impuesto apagar por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en el quinto mes.

Estos porcentajes son acumulativos y la multa no excederá del treinta por ciento del impuesto que corresponde al semestre en que se produjo la mora.

Art. 141.- PRECIO POR PROVISIÓN DE DISTINTIVOS DE COMPROBANTES DE PAGO DE PATENTE A LOS RODADOS (ARTÍCULO N° 47 DEL DECRETO N° 21674/98 POR EL CUAL SE REGLAMENTA LA LEY N° 608/95 QUE CREA EL SISTEMA DE MATRICULACIÓN Y CEDULACION DEL AUTOMOTOR Y HABILITACIÓN DE RODADOS. COMO TAMBIÉN PARA REGISTROS DEL PROFESIONAL Y DE CONDUCTORES DE VEHÍCULOS).

La Municipalidad de San Lorenzo entregará a quién justifique el pago de la patente a los rodados, un distintivo de comprobación que deberá adherirse a la parte superior derecha del parabrisas delantero. En los casos de unidades sin tracción propia o sin parabrisas, el distintivo deberá exhibirse con la cédula de identificación del automotor.

La Municipalidad percibirá de los contribuyentes:

Habilitación

de Rodados

a)

Por cada distintivo de comprobación de pago

G.

25.000.-

b)

Por la habilitación de rodados plastificada

G.

25.000.-

113 016 30 001 DEL IMPUESTO AL TRANSPORTE COLECTIVO DE PASAJEROS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 67 de la Ley620/76)

Art. 142.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, el transporte terrestre de pasajeros dentro el Municipio y entre este y otros municipios o al exterior prestado por unidades de servicio colectivas sujetas a ruta fija.

No está alcanzado por el Impuesto el transporte de pasajeros efectuado por taxis, remises u otras formas no sujetas a ruta fija.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 67 de la Ley 620/76)

Art. 143.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en general propietarias de los vehículos que prestan dichos servicios, estén o no registrados, en la Municipalidad.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda parcialmente con Artículo 67 de la Ley 620/76)

Art. 144.- La base imponible la constituye el valor de las boletas de venta del servicio.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 67 de la Ley 620/76)

Art. 145.- La alícuota del Impuesto alcanza al tres por ciento (3%) de la base imponible.

Art. 146.- Se autoriza a la Intendencia Municipal a establecer convenios con los contribuyentes y otras Municipalidades para asegurar el correcto pago del Impuesto, la utilización ordenada de las vías urbanas del Municipio y la prestación eficiente del servicio.

Los convenios mencionados tomarán en consideración la emisión del boleto, su pago por medio de declaraciones juradas, estimaciones sobre los boletos vendidos y el porcentaje de recorrido en la jurisdicción territorial del Municipio, la definición de rutas y frecuencias y otras consideraciones que aseguren el correcto cumplimiento de sus objetivos.

Sanciones (Concuerda con el Artículo 68 de la Ley 620/76)

Art. 147.- Las infracciones a las disposiciones de este capítulo serán sancionadas con multas del cuarenta hasta el ochenta por ciento (80%) del impuesto dejado de percibir, sin perjuicio del pago del impuesto.

113 012 30 001 DEL IMPUESTO DE PATENTES A LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 2 de la Ley 620/76)

Art. 148.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, la realización de actividades económicas dentro la jurisdicción territorial del Municipio.

Se entiende por actividad económica al ejercicio de la industria, comercio, profesión y prestación de servicios.

Art. 149.- No está alcanzado por el Impuesto las personas físicas que ejerciten dichas actividades en calidad de dependientes y el ejercicio de actividades agropecuarias por cualquier persona, física, jurídica o entidades en general. Están comprendidas dentro las actividades agropecuarias la:

a. Cría o engorde de ganado

b. Producción de leche, lanas, cueros y cerdas

c. Producción agrícola, frutícola, hortícola

Los servicios al productor, tales como la preparación de tierras, fumigado, reparación de maquinaria agrícola, cosecha, conservación y transporte, prestados por terceras personas, están comprendidos en el ámbito del impuesto.

Contribuyentes (Concuerda con Artículo 2 de la Ley 620/76)

Art. 150.- Son contribuyentes del Impuesto las personas físicas, jurídicas y entidades en general que realizan actividades económicas dentro del municipio.

Cuando la casa central del contribuyente y una o varias sucursales tuviesen por asiento de sus negocios el mismo municipio, la patente pagada por la primera habilita el funcionamiento de tales sucursales o agencias, siempre que el activo de estas figure en el Balance de la Casa Central.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda parcialmente con Artículo 3 de la Ley 620/76)

Art. 151.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura al inicio de las actividades mencionadas en el artículo N° 148.

Los contribuyentes que abandonaren su actividad están obligados a comunicarlo a la municipalidad, dentro del plazo de vigencia de la patente pagada. En caso contrario abonará el impuesto por el Semestre siguiente al cese de su actividad. (Art. 8 Ley 620/76). Dicha situación deberá comprobarse fehacientemente por todos los medios posibles tales como: declaraciones juradas de testigos, documentos contables y otros.

Base Imponible (Concuerda con Artículos 7 al 16 de la Ley 620/76)

Art. 152.- La base imponible está dada por el valor de los activos al cierre del ejercicio fiscal del año anterior al cobro, previa deducción de las siguientes cuentas:

a. Las cuentas de orden.

b. Las pérdidas.

c. Los fondos de amortización.

d. La depreciación de bienes situados en el respectivo municipio.

e. Las cuentas nominales,

Serán también deducibles los encajes legales y especiales establecidos por las autoridades competentes cuando se trate de bancos y entidades financieras.

El impuesto de patente se liquidará sobre el valor de los bienes existentes en el municipio respectivo a cuyo efecto será deducible del activo el valor de los bienes existentes en otros municipios. Los contribuyentes que poseen sucursales de sus comercios o industrias deberán presentar su balance comercial con la discriminación de los activos con que se opera en cada sucursal.

En el caso de las aperturas, la base imponible la constituirá el valor del activo inicial dedicado a la actividad económica que se pretenda explotar.

Art. 153.- Se exceptúa del cumplimiento de la disposición del Artículo anterior a las siguientes actividades que cancelarán un impuesto anual de patente comercial especifico, en función al tipo de actividad:

a. Vendedores Ambulantes y Agentes de Comercio

b. Puestos de venta en vías públicas y otros espacios de dominio público

c. Cines, teatros y explotación de salas y lugares de espectáculos

d. Playas de estacionamiento de vehículos

e. Playas de vehículos destinados a la venta

f. Pistas de baile con cantina

g. Agencias oficiales de empresas de navegación fluvial, marítima, aéreo y transporte terrestre.

h. Profesionales, universitarios. o no y personas que ejerzan oficios.

Forma y Plazo de Pago (Concuerda parcialmente con los Artículos 3 y 6 de la Ley 620/76 y el Art. 176 de la Ley 3966/10).

Art. 154.- (Art. 3° Ley N° 620/76)

A los efectos del pago del Impuesto, los comerciantes, industriales, bancos y las entidades financieras, presentarán hasta el mes de octubre de cada año a la Municipalidad la copia del balance de su ejercicio anterior visado por la Dirección General de Recaudaciones del Ministerio de Hacienda o por la Superintendencia de Bancos cuando se trata de bancos y entidades financieras, o una declaración jurada.

Si no cumplieran con dicha obligación, la Intendencia Municipal estimará de oficio el monto del activo tomando en cuenta los balances o declaraciones juradas de los tres ejercicios anteriores, si no se contara con dicha información a, la clase de operaciones, la ubicación, el monto de los activos de actividades económicas similares y el número de personal empleado por el sujeto pasivo del tributo.

DE LAS SANCIONES

Si el contribuyente no presentare el balance en los términos y condiciones previstos en la legislación vigente, la Municipalidad aplicará un incremento de hasta el 30 % con relación al activo declarado en el balance disponible correspondiente al ejercicio inmediato anterior. Esta presunción será de carácter juris tantum, es decir, admitirá prueba en contrario.

Art. 155.- La Dirección General de Ingresos Municipal encargada de la percepción de la Patente podrá exigir la documentación que crea necesaria para comprobar la veracidad del contenido de los balances y declaraciones juradas de los contribuyentes ante la respectiva Municipalidad.

Art. 156.- El cincuenta por ciento del Impuesto se pagará cada semestre, en enero por el primer semestre y por el segundo en julio. En los casos de apertura de negocio, la patente se abonará por el semestre correspondiente a la apertura.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículos 7 al 16 de la Ley 620/74)

Art. 157.- En el caso de las actividades para las que se toma en cuenta el monto de los activos como base imponible, el impuesto será calculado aplicando los índices de la tabla de alícuotas y los factores de corrección por tipo de actividad económica siguientes,

Alícuotas

0

1.000.000

13.800

0.00

1.000.001

3.000.000

13.800

0.85

3.000.001

6.000.000

34.200

0.80

6.000.001

30.000.000

58.200

0.55

30.000.001

60.000.000

190.200

0.40

60.000.001

300.000.000

310.200

0.28

300.000.001

600.000.000

9872.200

0.22

600.000.001

1.800.000.000

1.642.200

0.20

1.800.000.001

3.000.000.000

4.042.200

0.18

3.000.000.001

6.000.000.000

6.202.200

0.15

6.000.000.001

9.000.000.000

10.702.200

0.13

9.000.000.00

12.000.000.00

14.602.200

0.10

12.000.000.00

15.000.000.00

17.602.200

0.08

15.000.000.01

Adelante

20.002.200

0.05

La Intendencia Municipal deberá liquidar y facturar el impuesto de Patente Comercial e Industrial, o conjuntamente con los siguientes tributos:

Código

Tributos

Monto

Marco Legal

113 012 30

001

Impuesto

al Comercio e Industria

Art. 7

Ley 135/91

113 013 30

001

Impuesto a

la publicidad y propaganda

Art. 44

Ley 135/91

113 018 30

001

Impuesto

al Papel Sellado y Estampillas

Art. 83

Ley 135/91

119 003 30

001

Multa por

Mora

Art. 19

Ley 620/76

133 001 30

001

Contravención

por no presentación de balance

Art. 154

De esta Ordenanza

132 023 30

001

Tasas por

servicios de inspección de instalaciones

Art. 284

al 290

De esta

Ordenanza

132 027 30

001

Tasas por

prevención y protección c/ riesgos de incendio y otros

Art. 300

De esta Ordenanza

132 021 30

001

Tasas por

servicios de salubridad

Art. 267

De esta

Ordenanza

132 022 30

001

Tasas por

servicios de inspección de pesas y medidas

Art. 274

De esta

Ordenanza

142 016 30

001

Servicios

técnicos y administrativos en general

25.000

Esta

Ordenanza

132 036 30

001

Tasa

ambiental

8% s/I.PC.

Ley N°

3966/10 artículo 161

142 012 30

001

Servicio

de verificación técnica de letreros luminosos por m2

100.000

gs.

Esta

Ordenanza

Art. 158.- De la Licencia Comercial, Industrial y/o de Servicios

La Dirección de Recaudaciones, antes de la percepción del Impuesto de Patente, deberá verificar obligatoriamente las condiciones del inmueble asiendo de la actividad económica, y si el mismo se encuentra al día con el pago del Impuesto Inmobiliario y del Impuesto a la Construcción.

Además, deberá procederse a la verificación de las condiciones de seguridad, salubridad e higiene, y ambientales; las que en el caso de su cumplimiento integral, dará lugar además a la expedición de la Licencia Comercial, o Industrial o de Servicios.

Los contribuyentes afectados por el Artículo N° 10 de la Ley N° 620/76 pagarán el impuesto anual de patente comercial conforme se consigna a continuación:

Vendedores

ambulantes con vehículos motorizados

Anual

G.

120.000

Vendedores

ambulantes sin vehículos motorizados

Anual

G.

80.000

Para la realización de actividades económicas en espacios de dominio público, se deberá contar con autorización previa de la Intendencia Municipal y cancelar, si se tratan de puestos de venta, el canon de alquiler por la ocupación de los mismos, como asimismo abonar la Tasa por Servicio de Recolección de Basura.

Art. 159.- El impuesto de patente anual para salas y lugares de espectáculos cinematográficos y o teatrales, establecidos en el Art. 11 de la Ley N° 620/76 y 135/91, se pagará de acuerdo a las categorías establecidas a continuación:

CATEGORÍA

LUJO

75.000

170.000

PRIMERA

60.000

120.000

SEGUNDA

60.000

120.000

AUTOCINE

60.000

60.000

TERRAZA

60.000

120.000

Art. 160.- Las personas o entidades que exploten pistas de baile con cantinas afectadas por el Art. 14 de la Ley N° 620/76 y 135/91 pagarán el impuesto de patente anual de acuerdo con la siguiente clasificación, atendiendo a su ubicación, capacidad y categoría.

Ubicación

Guaraníes

Zona “A”

Primera

clase

300.000

Segunda

clase

220.000

Zona “B”

Primera

clase

200.000

Segunda

clase

150.000

Téngase por zona “A” la zona céntrica del municipio y por zona “B” aquellas ubicada en un radio de mil metros de local de la municipalidad.

A los efectos de la clasificación en base a la categoría, se consideran de primera clase aquellas pistas que cuentan con pisos de cerámica o de parquet, granito, mármol o cualquier otro piso de calidad superior, y de segunda clase las que cuenten con pisos de baldosas o mosaicos, pisos de cemento, ladrillos u otros.

Art. 161.- El impuesto de patente anual establecido en el Art. N° 15 de la Ley N° 620/76 y 133/91, para oficinas y escritorios se abonará como sigue:

a. Las oficinas habilitadas con carácter de sucursal, agencia o filial de empresas de navegación fluvial, marítima o aérea y de transporte terrestre, sean nacionales o extranjeras, pagarán el impuesto de patente anual de acuerdo a la siguiente escala:

b.

MONTO DE PASAJES Y FLETES

INFERIOR LIMITE

INFERIOR SUPERIOR

GUARANÍES

Hasta

5.000.000

252.200

De 5.000.001

en adelante

345.200

A los efectos impositivos, los contribuyentes afectados por este artículo presentarán declaraciones juradas sobre el monto de pasajes expedidos y el monto de los fletes realizados en el ejercicio anterior, Las declaraciones juradas serán presentadas en los plazos establecidos en el art. 154 de la presente Ordenanza. Cuando se trate de una apertura, el impuesto de patente anual se liquidará aplicando la escala más baja prevista en este inciso.

c. Las oficinas, escritorios para actividades comerciales o de representación pagarán el impuesto de patente anual como sigue:

Actividades

Guaraníes

1

Escritorios

de firmas unipersonales con excepción a aquellas que correspondan

Las

actividades de profesionales universitarios y no universitarios.

165.600

Gs.

2

Oficinas

de representación de casas de comercio, sin existencia de Mercaderías, y

oficinas o estudios para el ejercicio de profesiones liberales.

165.600

Gs.

3

Escritorios

para sociedades constituidas para actividades económicas.

240.000

Gs.

4

Cabinas

telefónicas o ciber

220.600

Gs.

5

Consultorio

de Profesionales de Primera (más de 5 profesionales)

240.000

Gs.

6

Consultorio

de Profesionales de Segunda (menos de 5 profesionales)

120.000

Gs.

Art. 162.- Los profesionales afectados por el Art. 16 de la Ley N° 620/76 y 135/91 pagarán una patente profesional anual, conforme a la siguiente clasificación:

a) Las

personas que ejerzan profesiones a nivel universitario………….

Gs.

36.000

b) Las

personas que ejerzan profesiones a nivel no universitaria……….

Gs.

18.000

c) Las

personas que ejerzan oficios tales cómo maestro de obras, técnicos

electricistas, técnicos de máquinas en general, plomero, técnico de radio y

televisión y de refrigeración y otros.......

Gs.

12.000

d) El

chofer profesional………………

Gs.

10.000

e) El

chofer particular………………...

Gs.

7.000

f) El

inspector y guarda de auto vehículos del servicio públicos……………….

Gs.

5.000

g) El

conductor de biciclo y triciclomotorizados………………

Gs.

2.200

La expedición de licencias de conducir, según formato único dispuesto por la Agencia Nacional de Tránsito y de Seguridad Vial, se liquidará según la siguiente clasificación:

Código

Licencia Categoría Profesional

Guaraníes

113

012 30 001

Impuesto

de patente profesional

5.000

113

018 30 001

Impuesto

al papel sellado y estampillas

1.000

141

006 30 001

Venta

de bienes varios (licencia en plástico pvc)

29.500

191

007 30 001

OPACI

10.000

142

016 30 001

Servicios

técnicos y administrativos

25.000

119

003 30 001

Multa

Del 4% al 30%

Total

a liquidar:

70.500

Código

Licencia Categoría Profesional

Guaraníes

113

012 30 001

Impuesto

de patente profesional

3.600

113

018 30 001

Impuesto

al papel sellado y estampillas

1.000

141

006 30 001

Venta

de bienes varios (licencia en plástico pvc)

29.500

191

007 30 001

OPACI

10.000

142

016 30 001

Servicios

técnicos y administrativos

25.000

119

003 30 001

Multa

Del

4% al 30%

Total

a liquidar:

69.100

Código

Licencia Categoría Profesional

Guaraníes

113

012 30 001

Impuesto

de patente profesional

1.800

113

018 30 001

Impuesto

al papel sellado y estampillas

1.000

141

006 30 001

Venta

de bienes varios (licencia en plástico pvc)

29.500

191

007 30 001

OPACI

10.000

142

016 30 001

Servicios

técnicos y administrativos

25.000

119

003 30 001

Multa

Del

4% al 30%

Total

a liquidar:

67.300

En el caso de revalidaciones anuales, de las escalas expuestas precedentemente, se deberá excluir el ítem: Venta de bienes varios (licencia en plástico pvc)

Art. 163.- El plazo para el pago sin multa del impuesto establecido por el artículo 16 de la Ley N° 62076 y 135/91 vence el 30 de abril de cada año. La multa será del 4 % sobre el monto del impuesto a ser abonado por el primer mes o fracción en mora, el 8 % en el segundo mes, el 12 % en el tercer mes, el 20 % en el cuarto mes y el 30 % en el quinto mes. Estos porcentajes no son acumulativos y la multa no excederá del treinta por ciento del impuesto que corresponde al semestre en que se produjo la mora.

La licencia de conducir no podrá ser renovada o revalidada si el contribuyente tuviera alguna sanción pendiente de pago por multa a normas del tránsito del Municipio. Al efecto, la Dirección de Tránsito deberá remitir mensualmente, copia de cada una de las Actas de Contravención labradas en las intervenciones de la Policía Municipal de Tránsito, las que serán registradas en la cuenta corriente de cada contribuyente, a los efectos de cobro simultáneo del impuesto anual, excepto los casos que hayan sido regularizados por iniciativa propia y voluntaria, antes del vencimiento anual.

Art. 164.- Escala y categorización para el pago de patente anual para personas o entidades que exploten playas de estacionamiento de Autovehículos: Ley 620/76 Art. 12°

Las personas o entidades que exploten playas de estacionamiento de Autovehículos con fines de lucro pagarán el impuesto de patente anual de la siguiente forma:

Categoría

Guaraníes

1ª

Clase

240.000

2ª

Clase

200.000

La escala del impuesto será establecida por ordenanza conforme a la capacidad de estacionamiento, comodidad y ubicación de la playa.

REGLAMENTACIÓN

La escala y categorización de las playas de estacionamiento de Autovehículos queda establecida de la siguiente manera:

a) Primera clase las que funcionan dentro del radio urbano delimitado, al norte hasta la calle Sgto. Penayo, al sur hasta la Avda, del Agrónomo, al este con la calle De las Residentas y al este hasta 14 de mayo y una capacidad de estacionamiento de más de 10 vehículos.

b) Segunda clase las demás que funcionen fuera del radio urbano de la ciudad delimitado en el inciso precedente.

Art. 165.- Escala y categorización para el pago de patente anual para personas o entidades que exploten playas de Autovehículos destinados a la venta: Ley 620/76 Art. 13° Las personas o entidades que exploten playas de Autovehículos destinados a la venta, pagarán el impuesto de patente anual, en la siguiente forma:

Categoría

Guaraníes

1ª

Clase

130.000

2ª

Clase

100.000

3ª

Clase

85.000

La escala del impuesto será establecido por ordenanza de acuerdo a la superficie ocupada y la ubicación de la Playa.

REGLAMENTACIÓN

La escala y categorización de las playas de estacionamiento de Autovehículos queda establecida de la siguiente manera:

a) Primera clase las que funcionan con una exhibición de más de 20 (veinte) vehículos.

b) Segunda clase las que funcionen con una exhibición de 11 (once) a 19 (diecinueve) vehículos.

e) Tercera clase las que funcionen con una exhibición de hasta 10 (diez) vehículos.

NOTA: Excluyese de este gravamen el salón de exhibición o exhibición y venta de Autovehículos ubicados en el local de la empresa importadora.

Exenciones (Concuerda con Artículo 17 de la Ley 620/76, Artículo 20 de la Ley 431/73 y Artículo 1° de la Ley 217/93)

Art. 166.- Quedan exentos de pago del Impuesto:

a. Los docentes, en el ejercicio de su profesión.

b. Las instituciones educacionales

c. Las imprentas y editoriales dedicadas de manera exclusiva a la publicación de impresos de carácter científico, técnico o cultural y las de carácter político o religioso

d. Los artistas, tales como artesanos, pintores, músicos y actores, en la realización de su oficio.

e. Las actividades económicas de propiedad de Veteranos de la Guerra del Chaco y sus viudas, cuando el valor de sus activos sea inferior a Treinta y tres millones de Guaraníes (33.000.000 Gs.). Si el valor de sus activos supera dicha suma, pagarán el impuesto sobre el excedente.

Procedimientos para el reconocimiento de la exención

Art. 167.- El reconocimiento de la exención para las actividades económicas descritas en los incisos a, b, d y e, del Artículo anterior será de manera automática una vez se inscriban en el Registro Municipal de Contribuyentes. Si no se diera cumplimiento a dicha obligación en los plazos establecidos para el efecto, se aplicará la multa por contravención definida en esta Ordenanza.

Art. 168.- El reconocimiento de la exención para las imprentas y editoriales mencionadas en el Inciso c, del Artículo anterior, se realizará previo dictamen positivo de la Repartición Tributaria Municipal y de la Asesoría Jurídica de la institución, mediante resolución expresa de la Intendencia. Para el efecto, los contribuyentes deberán presentar una solicitud adjuntando la documentación que pruebe que la empresa cumple con las condiciones señaladas en dicho inciso.

La exención tendrá vigencia desde el momento que fue otorgada, hasta la disolución de la editorial o empresa o su cambio de objeto.

Sanciones (Concuerda con Artículos 18° y 19° de la Ley 620/76)

Art. 169.- Cualquier omisión o falsedad en el balance o declaración jurada del contribuyente, que no obedezca a evidente error material de disminuir su activo imponible, será penada de acuerdo con la gravedad de la infracción, con multa comprendida entre el treinta y el cien por cien del impuesto que se intentó evadir o evadido, sin perjuicio del pago del impuesto. La sanción será aplicada previo sumario administrativo tendrá derecho a la defensa.

Art. 170.- Por falta de pago del impuesto de patente en el término legal, se aplicará una multa del cuatro por ciento sobre el monto del mismo por el primer mes o fracción en mora, el ocho por ciento en el segundo mes, el doce por ciento en el tercer mes, el veinte por ciento en el cuarto mes y el treinta por ciento en el quinto mes. Estos porcentajes no son acumulativos y la multa no excederá del treinta por ciento del impuesto que corresponde al semestre en que se produjo la mora.

113 013 30 001 DEL IMPUESTO A LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 44 de la Ley 620/76)

Art. 171.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, la realización de publicidad o propaganda, por medios visuales. escritos u orales.

No están alcanzados por el Impuesto, los anuncios de identificación de personas o actividades localizadas en el recinto o establecimiento donde funciona la actividad que se anuncia, siempre y cuando se reduzca al nombre y objeto de esta.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 44 de la Ley 620/76)

Art. 172.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en general a cuyo nombre se emitan la publicidad.

Agentes de retención

Art. 173.- Los medios de comunicación masiva, tales como radios, periódicos, revistas y televisión, son agentes de retención del impuesto por la publicidad o propaganda que emitan.

Las personas o entidades propietarias o responsables de los medios de comunicación cobrarán a los anunciantes, el 0.5 % sobre el importe del anuncio, Las sumas cobradas se depositarán en la Municipalidad dentro de los veinte primeros días de cada mes siguiente al ingreso, a cuyo efecto presentarán una declaración jurada que contendrá el monto de lo recaudado en publicidad durante ese mes.

La Municipalidad, en acuerdo con los interesados, podrá nombrar como agentes de retención a agencias de publicidad u otro tipo de empresas dedicadas a tal finalidad.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 44 de la Ley 620/76)

Art. 179.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura con la difusión de la propaganda o publicidad.

Base Imponible (Concuerda con Artículo 44 de la Ley 620/76)

Art. 175.- La base imponible se determinará en función al tipo de publicidad, tiempo o superficie ocupada, de acuerdo a la siguiente relación.

a. Valor de venta de servicios de difusión de publicidad por medios de comunicación masiva.

b. Superficie ocupada por letreros fijos y permanentes.

c. Tiempo de proyección de placas y películas en recintos habilitados para tal fin.

d. Tiempo de emisión de carteles y afiches de cualquier material.

e. Cantidad de volantes, folletos, boletos, pasajes y calcomanías distribuidos en cualquier forma.

f. Tiempo y superficie ocupada por anuncios en vehículos afectados al transporte público.

g. Cantidad de prendas de vestir impresas con publicidad

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 44, 45 y 46 de la Ley 620/76)

Art. 176.- Para la determinación del monto de impuesto a pagar. se utilizará la siguiente tabla:

a) Los anuncios comerciales, industriales y profesionales, por la radio, revistas, diarios, periódicos y televisión, el medio por ciento (0,50%) sobre el importe del anuncio.

Parágrafo Único: Los anunciantes pagarán este impuesto presentando a la Municipalidad el contrato de publicidad o propaganda. Sin el pago del impuesto, los propietarios o responsables de los medios de difusión no realizarán ningún anuncio.

b) Letreros y proyecciones exteriores, interiores visibles desde el exterior y publicidad en locales de espectáculos públicos:

1. Letreros en general

Letreros luminosos por m2 o fracción, anual G. 3.000 Letreros no luminosos por m2 fracción, anual G. 6.000

2. Proyección cinematográfica de placas, guaraníes seis mil (G 6.000) por cada placa y por cada mes o fracción.

3. Proyección cinematográfica de películas de publicidad o propaganda comercial, guaraníes nueve mil (G. 9.000) por cada anuncio que contenga dicha película y por mes o fracción.

4. Publicidad en locales de espectáculos, no visibles desde el exterior, el cincuenta por ciento (50%) de los montos establecidos.

c) Carteles y afiches hechos en cualquier material y exhibidos ocasionalmente, guaraníes tres mil seiscientos (G. 3.600) por mes o fracción.

d) Volantes y folletos distribuidos en cualquier forma, guaraníes mil ochocientos (G. 1.800) por mil hojas o fracción.

e) Anuncios en boletos de pasajes o de entradas a espectáculos públicos, guaraníes tres mil seiscientos (G. 3.600) por mil o fracción.

f) Anuncios en calcomanías y similares distribuidos en cualquier forma, por cada mil unidades, guaraníes seis mil (G. 6.000).

g) Anuncios pintados en el exterior de vehículos afectados al servicio urbano y de autovehículos de alquiler, por año y por metro cuadrado o fracción, guaraníes mil ochocientos (G. 1.800).

h) Anuncios pintados en el interior de vehículos afectados al servicio urbano, por año y por metro cuadrado o fracción, guaraníes mil quinientos (G. 1.500).

i) Por izar la bandera de remate, por día guaraníes tres mil seiscientos (G. 3.600).

Por la emisión de publicidad en locales de espectáculos públicos que no sea visible desde el exterior, se cancelará el cincuenta por ciento (50 %) de los montos calculados aplicando las tasas mencionadas en este Artículo,

Cuando la publicidad trata sobre bebidas alcohólicas, juegos de azar, cigarrillos, clubes nocturnos y películas calificadas como prohibidas para menores de dieciocho años de edad, el importe resultante será incrementado en doscientos por ciento (200 %).

Normas Municipales sobre Publicidad

Art. 177.- El pago de los tributos mencionados en este Capítulo, no exime a los contribuyentes al cumplimiento de las regulaciones municipales sobre publicidad y propaganda.

Forma y Plazo de Pago

Art. 178.- El pago del Impuesto deberá ser realizado:

a. Si se trata de anuncios por medios de comunicación, el día veinte del mes siguiente a la fecha de facturación por el servicio prestado.

b. Si se trata de publicidad que requiere de autorización municipal, tales como carteles, letreros, etc. visibles desde las vías públicas, al momento de obtenerla autorización o renovar la misma.

c. Si se trata de otro tipo de publicidad, al inicio de la campaña respectiva.

Exenciones (Concuerda con Artículo 47 de la Ley 620/76)

Art. 179.- Quedan exentos del pago del impuesto:

a. Los partidos políticos.

b. Los Sindicatos de Trabajadores.

c. Las organizaciones de carácter religioso.

d. Las entidades sin fines de lucro con personería jurídica.

e. La publicidad o propaganda sobre eventos culturales y científicos.

Sanciones (Concuerda con el Artículo 48 de la Ley 620/76)

Art. 180.- La falta de pago, en su oportunidad, de los impuestos establecidos en este capítulo, será sancionado con multa del cincuenta al cien por cien del impuesto dejado de ingresar, sin perjuicio del pago del impuesto correspondiente.

CAPUTULO IX

113 019 30 001 DE LOS IMPUESTOS A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 49 de la Ley 620/76)

Artículo 181°.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, la realización de representaciones teatrales, cinematográficas, circenses artísticas n vivo, deportivas, corridas de toros, bailes, parques de diversiones kermesses y ferias de manera permanente o eventual.

Son espectáculos públicos permanentes, los que cuentan con instalaciones fijas y eventuales, los que no cuentan con aquellas.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 51 de la Ley 620/76)

Art. 182.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en general propietarias de los recintos donde se realizan espectáculos permanentes y los organizadores o representantes de los mismos, si son eventuales.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 50 de la Ley 620/76)

Art. 183.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura con la realización del espectáculo.

Base Imponible (Concuerda con Artículos 53 y 54 de la Ley 620/76)

Art. 184.- Los ingresos obtenidos por la venta de entradas, y/u por otro tipo de concepto que permita el ingreso constituyen la base imponible del Impuesto.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 53 y 54 de la Ley 620/76)

Art. 185.- Los espectáculos públicos permanentes afectados al artículo 51 de la Ley N° 620/76 pagarán un impuesto sobre el valor de las boletas de entradas, y/u sobre otro concepto que permita el ingreso al local conforme a la siguiente categoría:

CINES Y TEATROS

Categorías

Porcentaje

Primera

6%

Segunda

5%

Autocine

6%

Terraza

5%

Exclusiva

6%

Pistas de

baile, clubes, discotecas y similares con pago de patente anual

Categorías

Porcentaje

Primera

(zona céntrica)

6%

Segunda

(zonas urbana)

5%

Los espectáculos públicos no permanentes afectados por el Artículo 53 de la Ley N° 620/76, tales como actividades circenses, festivales artísticos vivos, corridas de toros, bailes, parques de diversiones, kermesses, ferias, festivales musicales, pagarán el 10% sobre el monto de las boletas habilitadas.

Los espectáculos cinematográficos alternados con números en vivo de artistas nacionales gozarán de una reducción del 30 % del impuesto y los espectáculos en general realizados por artistas nacionales tendrán una reducción del 50%.

Agentes de retención

Art. 186.- Son Agentes de Retención del Impuesto a los espectáculos públicos los contribuyentes que explotan pistas de bailes, clubes o discotecas; y otros similares, por tanto, responsables de exigir la prueba del pago de los impuestos o de retener en su caso el monto del mismo, aun cuando se trata del arrendamiento del local a terceras personas.

Forma y Plazo de Pago

Art. 187.- Los organizadores, empresas, entidades, etc. de espectáculos permanentes pagarán el impuesto hasta el día veinte (20) del mes siguiente al de la venta de las entradas y en caso de otro hipo en concepto de ingreso pagaran el impuesto luego de su expedición del ticket que permite el ingreso al local.

Los organizadores de espectáculos eventuales pagarán el tributo antes de su realización.

Art. 188.- La Administración Tributaria Municipal queda facultada a organizar el mecanismo más adecuado para lograr una óptima recaudación del tributo, que podrá basarse en la habilitación o perforado de entradas, la definición de sumas fijas en función a los montos históricos de ventas, el uso de declaraciones juradas, etc.

Exenciones (Concuerda con Artículo 56 de la Ley 620/76)

Art. 189.- La Junta Municipal podrá reducir el monto del impuesto establecido en este capítulo hasta un máximo del treinta por ciento cuando se trate de la realización de espectáculos eventuales organizados por instituciones educacionales, de beneficencia con personería jurídica, políticas, religiosas, y de sindicatos de trabajadores.

Sanciones (Concuerda parcialmente con Artículo 57° de la Ley 620/76)

Art. 190.- El incumplimiento del pago del impuesto conforme a las modalidades establecidas en este capítulo será sancionado con el pago de una multa del veinte al sesenta por ciento del impuesto dejado de pagar, sin PERJUICIO del pago del impuesto. En caso de reincidencia, con inhabilitación de diez a sesenta das, además del pago del impuesto y la multa.

Una Nueva reincidencia de la falta dará lugar a la inhabilitación definitiva y al pago de lo adeudado en concepto de impuesto y multa.

113 014 30 001 DEL IMPUESTO A LAS OPERACIONES DE CRÉDITO

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 58 de la Ley 620/76)

Art. 191.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, la realización de operaciones de crédito.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 58 de la Ley 620/76)

Art. 192.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades prestamistas, en general que realicen tales operaciones de manera permanente o eventual.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 58 de la Ley 620/76)

Art. 193.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura el momento de efectuarse la operación.

Base Imponible (Concuerda con Artículo 58 de la Ley 620/76)

Art. 194.- La base imponible la constituye el monto del crédito otorgado.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 58 de la Ley 620/76)

Art. 195.- La alícuota del Impuesto alcanza al dos por mil (2%) de la base imponible.

Forma y Plazo de Pago (Concuerda con Artículo 59 de la Ley 620/76)

Art. 196.- El impuesto será cancelado en forma mensual hasta el día quince del mes siguiente al de la realización de la operación de crédito, previa presentación de una declaración jurada por parte de los contribuyentes.

En el caso de no ser abonado este impuesto no le será renovado la patente comercial del local correspondiente al año siguiente al de la deuda. Solo una vez que se haya abonado íntegramente el impuesto adeudado, los propietarios de estos locales tendrán derecho u la renovación de la patente comercial.

Exención (Concuerda con Artículo 60 de la Ley 620/76)

Art. 197.- Quedan exentos del pago de este impuesto las operaciones de crédito de los bancos y entidades financieras.

La Intendencia Municipal deberá arbitrar los mecanismos administrativos y técnicos para la percepción del impuesto, a través de sus dependencias de recaudación habilitadas Hasta tanto se implementa dicha tarea.

113 019 30 001 DEL IMPUESTO A LOS JUEGOS DE AZAR Y DE ENTRETENIMIENTOS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 55 de la Ley 620/76)

Art. 198.- Constituye el hecho generador o imponible la explotación de juegos de azar o de entretenimiento autorizados.

Contribuyentes

Art. 199.- Son contribuyentes las personas físicas o jurídicas que se dediquen a la explotación de los juegos señalados en el artículo anterior.

Nacimiento de la obligación

Art. 200.- El nacimiento de la obligación se configura en el momento del inicio de la actividad.

Base Imponible

Art. 201.- La base imponible está dada por la clase, la eventualidad o permanencia, las unidades, capacidad del local y el tiempo de explotación.

Tasa o Alícuota (Concuerda con el Artículo 55 de la Ley 620/76)

Art. 202.- Los juegos de azar autorizados, pagarán por cada mes o fracción, y por cada unidad un impuesto mensual conforme a la capacidad de jugadores en un mismo momento en cada sala y conforme a la siguiente clasificación:

Impuesto por cada máquina 120.000 Gs. Por unidad.

Los juegos de entretenimientos permanentes o transitorios pagarán el impuesto fraccionado en semestres en el caso de instalaciones permanentes o por periodos de un mes o fracción en el caso de instalaciones transitorias, conforme con la siguiente escala:

Juegos o

Stand

Mensual

Bowling

cada unidad

35.000 Gs.

Calesita

cada unidad

25.000 Gs.

Rueda de

Chicago cada unidad

33.000 Gs.

Tránsito y

similares cada unidad

30.200 Gs.

Pool,

Billar cada unidad

40.000 Gs.

Dado,

Chica y Grande cada unidad

32.000 Gs.

Juegos de

Destreza por Stand cada unidad

21.000 Gs.

Bolos cada

unidad

39.000 Gs.

Sapo cada

unidad

21.000 Gs.

Burrito

cada unidad

21.000 Gs.

Juegos o

Stand

Mensual

Ruleta

cada unidad

120.000

Gs.

Tragamonedas

cada unidad

120.000

Gs.

Juegos

Electrónicos (PlayStation, Sega, etc.) c/unidad

22.000 Gs.

Pin pin

cada unidad

30.000 Gs.

Coche

eléctrico cada unidad

48.500 Gs.

Ruletón de

Feria

37.600 Gs.

Dominó

21.000 Gs.

Máquina

eléctrica de Entretenimientos cada unidad

25.000 Gs.

Otros

juegos eléctricos y mecánicos cada unidad

25.000 Gs.

Sanciones (Concuerda con Artículo 57 Ley 620/76)

Art. 203.- El incumplimiento del pago del impuesto conforme a las modalidades establecidas en este capítulo será sancionado:

a. Los espectáculos públicos, con multa del 20 % al 60 % del impuesto dejado de pagar, sin perjuicio del pago del impuesto. En caso de reincidencia, con inhabilitación de diez a sesenta días, además del pago del impuesto y malta, Una nueva reincidencia de la falta dará logar a la inhabilitación definitiva y al pago de lo adeudado en concepto de impuesto y multa.

b. Los juegos de azar en general, con multa del 65% al 150% del impuesto dejado de pagar, sin perjuicio del pago del impuesto. En caso de reincidencia con inhabilitación de 15 a 120 días, además del pago.

c. Del impuesto y la multa, Una nueva reincidencia de la falta dará lugar a la inhabilitación definitiva y al pago de lo adeudado en concepto de impuesto y multa.

d. Los juegos de entretenimientos en general, con multa del 30 % al 80 % del impuesto dejado de pagar, sin perjuicio del pago del impuesto. En caso de reincidencia, con inhabilitación del 5 a 90 días, además del pago del impuesto y la multa. Una nueva reincidencia de la falta, dará lugar a la inhabilitación definitiva y al pago del adeudado en concepto de impuesto y multa.

Las sanciones serán aplicadas de acuerdo a la gravedad del caso.

113 015 30 001 DEL IMPUESTO A LAS RIFAS Y SORTEOS PUBLICITARIOS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 61 de la Ley 620/76)

Art. 204.- Constituye el hecho generador o imponible la organización de rifas o sorteos publicitarios.

Contribuyentes

Art. 205.- Son contribuyentes de este impuesto las personas físicas o jurídicas que organicen las actividades mencionadas en el artículo anterior.

Nacimiento de la obligación

Art. 206.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura con la emisión de las boletas destinadas al sorteo.

Base Imponible (Concuerda con Artículos 61, 62 y 63 de la Ley 620/76).

Art. 207.- La base imponible la constituye el monto de las boletas emitidas, el costo de los bienes a ser sorteados o vendidos por sorteo.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículos 61, 62 y 63 de la Ley 620/76)

Art. 208.- El porcentaje del impuesto, en el caso de las rifas es del 3% sobre el valor total de las boletas emitidas.

En el caso de las ventas por sorteo es del 3% sobre el importe total de los artículos vendidos por ese sistema.

En el caso de los sorteos publicitarios es del 3 % sobre el precio de venta en plaza de los premios ofrecidos.

Exenciones (Concuerda con el Artículo 65 de la Ley 620/76)

Art. 209.- La Junta Municipal podrá reducir en cada caso, hasta el cuarenta por ciento de los impuestos establecidos en este capítulo, cuando se trate de instituciones educacionales, de beneficencia con personería jurídica, políticas, religiosas, y de sindicatos de trabajadores.

Habilitación Municipal (Concuerda con el Artículo 64 de la Ley 620/76)

Art. 210.- Las boletas, cupones u otros comprobantes que se otorguen a los participantes de las rifas, ventas por sorteos o sorteos publicitarios sólo podrán ser entregados a los mismos una vez que estén habilitados por la Municipalidad. Dicha habilitación consistirá en la perforación, previo pago del impuesto correspondiente.

Sanciones (Concuerda con el Artículo 66 de la Ley N° 620/76)

Art. 211.- La falta de pago total o parcial, del impuesto establecido en este capítulo, será sancionado con una multa del 10 % al 100 % del impuesto dejado de percibir sin perjuicio del pago del impuesto.

113 027 30 001 IMPUESTO AL FAENAMIENTO

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 69 de la Ley 620/76)

Art. 212.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, el faenamiento de animales para consumo humano.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 70 de la Ley 620/76)

Art. 213.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en general propietarios de animales que ejecuten su faenamiento.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 70 de la Ley 620/76)

Art. 214.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura con el faenamiento de animales.

Base Imponible (Concuerda con Artículo 69 de la Ley 620/76)

Art. 215.- La base imponible la constituye el tipo y número de animales faenados.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 69 de la Ley 620/76)

Art. 216.- El Impuesto será cobrado aplicando las siguientes tasas:

A Por cada animal vacuno……………………………. Gs. 2.500

B Por cada animal equino……………………………. Gs. 1.500

C Por cada cerdo……………………………………... Gs. 1.000

D Por cada cabra, oveja………………………………. Gs. 500

Forma y Plazo de Pago (Concuerda parcialmente con el Artículo 70 de la Ley 620/76).

Art. 217.- El impuesto será cancelado en forma previa al faenamiento de animales.

Art. 218.- La Administración Tributaria Municipal podrá establecer convenios con los propietarios de mataderos privados e implantar los mecanismos necesarios para posibilitar una mejor recaudación de tributos.

Exención (Concuerda con Artículo 71 de la Ley 620/76)

Art. 219.- El faenamiento de cerdos para consumo propio, queda exento del pago del tributo.

Sanciones (Concuerda con Artículo 72° de la Ley 620/76)

Art. 220.- El incumplimiento del pago del impuesto será sancionado con el pago de una multa de hasta el treinta por ciento del impuesto dejado de percibir, sin PERJUICIO del pago del impuesto.

119 003 30 001 PROHIBICIÓN DE TENENCIA DE ANIMALES

Prohibición legal (Concuerda con el Artículo 79 de la Ley N° 620/76)

Art. 221.- Prohíbase la tenencia de animales vacunos, equinos, porcinos, ovinos y caprinos dentro de la ciudad de San Lorenzo. Prohíbase además la tenencia de animales peligrosos que provoquen molestias a los vecinos, cuya especificación podrá realizarse a través de una Ordenanza reglamentaria.

Art. 222.- Los animales sueltos mencionados en el Artículo anterior que se encuentren en sitios y vías públicas, serán recogidos por la Municipalidad y depositados en el corralón municipal.

Art. 223.- Para retirarlos, el propietario deberá abonar una multa de diez mil guaraníes (10.000 Gs.) por cada animal, más los gastos que ocasionen a la municipalidad tanto su traslado como su manutención, así como la tasa de ocupación del corralón municipal.

Art. 224.- Transcurridos los diez días de la fecha en que hubiesen sido recogidos los animales sueltos y sus propietarios no los retirasen, la Intendencia Municipal dispondrá de la venta de los mismos en subasta pública sin base de venta.

Art. 225.- Del resultado de la subasta, la Intendencia Municipal, percibirá el monto de la multa, de todos los gastos determinados en el artículo 223° de este capítulo, y de los propios de una subasta. El saldo será entregado a quien acreditase ser propietario del animal subastado.

113 028 30 001 DEL IMPUESTO DE CEMENTERIOS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 76 de la Ley 620/76)

Art. 226.- Constituye el hecho generador o imponible del Impuesto, la otorgación de permisos de inhumación y traslado de cadáveres y transferencia de la propiedad de panteones dentro los cementerios localizados en la jurisdicción territorial del Municipio.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 76 de la Ley 620/76)

Art. 227.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en general interesadas en el otorgamiento del permiso inhumación o traslado de cadáveres o la transferencia de la propiedad de panteones.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 76 de la Ley 620/76)

Art. 228.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura con la presentación de solicitudes para el otorgamiento de permisos o la transferencia de panteones.

Base Imponible (Concuerda con Artículo 76 de la Ley 620/76)

Art. 229.- La base imponible la constituye el permiso de inhumación o traslado de cadáveres o el valor del panteón transferido a título gratuito u oneroso.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 76 de la Ley 620/76)

Art. 230.- El impuesto será cancelado cancelando los siguientes montos:

Servicio Prestado

Tasa o Alícuota

a

Permiso de

inhumación en panteón

Tres mil

quinientos guaraníes (3.500)

b

Permiso de

inhumación en columbario

Un mil

ochocientos guaraníes (1.800)

c

Permiso de

inhumación en sepultura común

Un mil

doscientos (1.200)

d

Permiso de

traslado de cadáver o urna fúnebre dentro del cementerio

Un mil

doscientos (1.200)

e

Permiso de

traslado de cadáver o urna fúnebre a otro cementerio

Tres mil

guaraníes (3.000)

f

Permiso de

traslado de huesos o cenizas de cajón a urna fúnebre

Un mil

doscientos guaraníes (1.200)

g

Transferencia

de titularidad de panteón por herencia o traspaso a cualquier título (cesión

de derechos y obligaciones)

Dos por

ciento (2 %) sobre el contrato entre las partes.

Al efecto,

se establece un valor imponible base de G. 5.000.000 (Guaraníes cinco

millones) por cada operación de cesión de derechos y acciones.

Forma y Plazo de Pago

Art. 231.- El Impuesto será cancelado en el momento del otorgamiento del permiso.

113 018 30 001 DEL IMPUESTO EN PAPEL SELLADO Y ESTAMPILLAS MUNICIPALES

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 83 de la Ley 620/76)

Art. 232.- Constituye el hecho generador, la presentación de solicitud es para diversos trámites

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 83° de la Ley 620/76)

Art. 233.- La alícuota del Impuesto varía en función al trámite administrativo requerido, de acuerdo a la relación de la tabla siguiente.

1

Por cada

solicitud de recepción de obra de pavimentos

G.

3.000

2

Por cada

copia autenticada de documentos en general

G.

600

3

Por cada

copia de plano catastral y empadronamiento respectivo por cuadra.

G.

5.400

4

Por cada

fijación de ejes de calles para construcción de pavimiento por cuadra

G.

5.400

5

Por cada

solicitud de apertura de manufactura y comercio de tabaco, licores y

alcoholes en general

G.

24.000

6

Por cada

solicitud de apertura de depósito y almacén comercial de tabaco, licores y

alcoholes

G.

5.400

7

Por cada

solicitud de apertura de establecimiento comercial, industriales

G.

1.800

8

Por cada

solicitud de permiso precario municipal

G.

600

9

Por cada

solicitud de estudio de habilitación de parada de camión de carga

G.

2.400

10

Por cada

solicitud de permiso para servicio expreso de pasajeros de vehículos de línea

de transporte por unidad

G.

2.400

11

Por cada

solicitud de apertura de negocio de importación

G.

30.000

12

Por cada

solicitud de adquisición de terreno municipal

G.

1.500

13

Por cada

solicitud de arrendamiento municipal

G.

1.200

14

Por la

declaración jurada de calificación de cada película cinematográfica

G.

1.500

15

Por cada

visación de programas de función cinematográfica con tiempo determinado

G.

1.500

16

Por cada

solicitud de precintado de taxímetro

G.

1.200

17

Por cada

solicitud de habilitación de parada de taxímetro

G.

1.200

18

Por cada

solicitud de modificación de parada de vehículos de transporte público o

cambio parcial de itinerario

G.

12.000

19

Por cada

solicitud de horario de transporte, por vehículos

G.

1.500

20

Por cada

solicitud de habilitación de vehículos de transporte escolar y de carga

G.

2.400

21

Por cada

solicitud de interposición de recursos de reconsideración y apelación ante la

municipalidad

G.

4.000

22

Por cada

presentación de licitación pública municipal

G.

30.000

23

Por cada

solicitud de apertura de calle

G.

3.000

24

Por cada

solicitud de intervención municipal en litigio de vecinos

G.

1.500

25

Por cada

solicitud de reinspección de vehículos en general

G.

1.500

26

Por cada

solicitud de tramitación municipal no prevista precedentemente

G.

1.000

27

Por cada

solicitud de habilitación de itinerario de transporte público de pasajeros

G.

20.000

Forma de plazo y pago

Art. 234.- El Impuesto será pagado en forma conjunta con la presentación de solicitudes para la realización de los trámites administrativos requeridos.

112 007 30 001 DEL IMPUESTO A LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES RAICES

Hecho Generador o Imponible (Concuerda con Artículo 77 de la Ley 620/76)

Art. 235.- Constituye el hecho generador, las ventas, permutas, donaciones y en general por toda transferencia de dominio de bienes raíces situados dentro del Municipio de la Ciudad de San Lorenzo.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Artículo 77 de la Ley 620/76)

Art. 236.- Son contribuyentes del Impuesto las personas naturales, jurídicas y entidades en general Que realizan transferencia de dominio de bienes raíces, situados dentro del distrito de la Ciudad de San Lorenzo.

Nacimiento de la Obligación Tributaria (Concuerda con Artículo 83 de la Ley 620/76)

Art. 237.- El nacimiento de la obligación tributaria se configura al momento de la realización de la transferencia.

Tasa o Alícuota (Concuerda con Artículo 83° de la Ley 620/76)

Art. 238.- La alícuota del Impuesto es 2 (dos por mil) sobre el monto de la operación

La Intendencia Municipal deberá arbitrar los mecanismos administrativos y técnicos para la percepción del impuesto.

132 025 30 001 DE LA TASA POR RECOLECCIÓN DE BASURA, LIMPIEZA DE VÍAS PUBLICAS

Hecho Generador o Imponible (Concuerda parcialmente con Artículos 158° inc. a y b de la Ley 3966/10 y Capítulo VII del Título II de la Ley 620/76)

Art. 239.- Constituye el hecho generador 0 imponible de la tasa, la recolección de basura, y el barrido y limpieza de vías públicas.

No están alcanzados por la tasa, las zonas donde la Municipalidad no preste el servicio que le da origen.

Contribuyentes (Concuerda parcialmente con Capítulo VII del Título II de la Ley 620/76)

Art. 240.- Son contribuyentes las personas físicas, jurídicas y entidades en general, propietarios, arrendatarios u ocupantes de inmuebles localizados dentro de la jurisdicción territorial del Municipio, beneficiarios con la prestación total o parcial del servicio.

Nacimiento de la Obligación Tributaria