DECRETO 6606/2016

POR EL CUAL SE FIJAN LOS VALORES FISCALES INMOBILIARIOS ESTABLECIDOS POR EL SERVICIO NACIONAL DE CATASTRO, QUE SERVIRAN DE BASE IMPONIBLE PARA LA DETERMINACION DEL IMPUESTO INMOBILIARIO Y SUS ADICIONALES PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2017

VigenteDECRETO2016MINISTERIO DE HACIENDAPY/LEGI/0FPN

Impuesto inmobiliario -- Fijación de los valores fiscales inmobiliarios establecidos por el Servicio Nacional de Catastro para la dete

DECRETO-LEY 51/1952 art. 89

LEY 3966/2010 art. 155

y 4 más

LEY 3966/2010 art. 179

LEY 536/1995

LEY 5513/2015 art. 1

RESOLUCION 77/2005

VISTO: El Memorándum SNC N° 597, del 1 de diciembre del 2016, del Servicio Nacional de Catastro del Ministerio de Hacienda, en la que se comunica detalladamente los valores fiscales inmobiliarios que constituirán la base imponible para la determinación del impuesto inmobiliario y sus adicionales de los inmuebles del país, durante el Ejercicio Fiscal 2017; El Decreto-Ley N° 51/52, «De impuestos inmobiliarios y otros gravámenes sobre bienes raíces», vigentes en sus disposiciones de carácter catastral; La Ley N° 125/1991, «Que establece el Nuevo Régimen Tributario»; El Decreto N° 8119/1990, «Por el cual se establecen zonas impositivas dentro del ejido de los municipios de la República»; La Ley N° 536/1995, «De fomento a la forestación y reforestación»; La Ley N° 2524/2004, «Ley de Deforestación cero»; La Resolución SNC N° 77/2005, «Por la cual se establece el método para clasificar en categorías la edificaciones situadas en los inmuebles ubicados en la capital y los municipios del interior de la República»; La Ley N° 3966/2010, «Orgánica Municipal»; La Ley N° 5513/2015, «Que modifica los Artículos 60, 62, 66, 70 y 74 de la Ley N° 125/1991, "Que establece el Nuevo Régimen Tributario", y los Artículos 155 y 179 de la Ley N° 3966/2010 “Orgánica Municipal”» (expediente SIME N° 98.783/2016); y CONSIDERANDO: Que el Artículo 1° de la Ley N° 5513/2015 dispone: «La base imponible constituirá la valuación fiscal de los inmuebles establecida por el Servicio Nacional de Catastro, la cual estará dividida en inmuebles urbanos y rurales... el Poder Ejecutivo aprobará por Decreto anualmente el sistema de valoración fiscal de los inmuebles urbanos y rurales, determinado por el Servicio Nacional de Catastro». Que los Artículos 57, 58 y 59 de la Ley N° 125/1991 establecen las exenciones del impuesto inmobiliario, el hecho generador y, en el Artículo 69, define los inmuebles baldíos. Que el Artículo 89 del Decreto-Ley N° 51/52 dispone los criterios técnicos para realizar el ajuste de la Avaluación Catastral. Que la Resolución N° 77/2005 del Servicio Nacional de Catastro del Ministerio de Hacienda establece el método para clasificar en categorías las edificaciones situadas en los inmuebles ubicados en la capital y municipios del interior de la República. Que la variación del índice de Precios al Consumidor (IPC) en el período de los doce meses anteriores al 1 de noviembre de 2016 alcanza 3,6%, según informe del Banco Central del Paraguay a través de la Nota BC/G N° 728 del fecha 15 de noviembre de 2016. Que la Abogacía del Tesoro del Ministerio de Hacienda se ha expedido en los términos del Dictamen N° 1496/2016. POR TANTO en ejercicio de sus atribuciones constitucionales, EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DEL PARAGUAY DECRETA:

Referencias · 16 notas

Art. 1

Art. 1°.- Apruébanse los valores fiscales, expresados en guaraníes por metro cuadrado, de los inmuebles urbanos ubicados en la capital de la República y en los municipios del interior del país, determinados por el Servicio Nacional de Catastro (SNC) del Ministerio de Hacienda, conforme con las tablas detalladas en el Anexo I que forma parte de este Decreto.

Art. 2

Art. 2°.- Fíjase la Valoración Fiscal de los Inmuebles Rurales de la República, determinados por el SNC, expresada en guaraníes por hectárea, conforme con las siguientes especificaciones:

Áreas Boscosas:

Aquellas áreas rurales, cuya superficie boscosa haya sido calificada como tal, conforme la documentación legal y técnica, que provee la autoridad competente en la materia.

Áreas Poco Productivas:

Aquellas áreas rurales que por su naturaleza física, química y de relieve, ofrezcan pocas alternativas de elección de cultivos y cuya rentabilidad sea mínima, y que requieran de fuertes inversiones para elevar su nivel productivo o que por sus limitaciones severas sean destinadas a protección, así como aquellos suelos cuyo uso sean meramente paisajísticos y de recreación.

Zonas Agrológicas Naturales de los Suelos:

Se adopta para este tipo de Valoración Fiscal a la mayor incidencia de los suelos en cada Distrito.

1. Tierras Agrícolas:

Se consideran Tierras Agrícolas a las zonas geográficas rurales que presentan aptitudes para cualquier actividad agrícola anuales o perennes: Estas tierras se caracterizan por la gran fertilidad natural de su suelo permitiendo el crecimiento y desarrollo de diferentes tipos de cultivo; cuentan,además, con nutrientes en proporciones equilibradas en cuanto a los macro y micronutrientes.

Dichas áreas representan las mejores tierras desde el punto de vista para uso agrícola, por no tener ninguna o con muy pocas limitaciones de uso y por requerir de prácticas de manejo relativamente simples y de poco costo.

Quedan incluidos en este concepto los distritos que por su ubicación geográfica presentan un mejor costo de oportunidad en relación con otros distritos.

2. Campo Agropecuario:

Son aquellos en que pueden ser explotadas de manera conjunta o indistinta las actividades agrícolas y pecuarias.

Los campos agropecuarios pueden ser explotados de manera mecanizada, pero presentan limitaciones que reducen la diversificación de cultivos y requieren de prácticas especiales de conservación. Generalmente, presentan pendientes relativamente pronunciadas que los condiciona para el nivel de mecanización; requiere de permanente cobertura a fin de evitar pérdida de nutrientes por erosión hídrica y cólica.

Art. 3

LEY 3966/2010 art. 230

LEY 3966/2010 art. 231

Art. 3°.- Establécese para los inmuebles ubicados en los municipios de reciente creación en concepto de valuación fiscal los valores establecidos en el Anexo II de este Decreto, aplicándose el valor fiscal del distrito del cual se desafecta su territorio o el promedio de los valores fiscales cuando la desafectación comprendiese más de un distrito, hasta tanto se haga efectiva la delimitación de la zona urbana conforme a las disposiciones legales vigentes. Cumplido este requisito, los inmuebles ubicados dentro de la Zona Urbana se valuarán la tierra por metro cuadrado aplicando el menor valor fijado en el Anexo I de este Decreto.

La valuación fiscal de las edificaciones y mejoras se determinará una vez cumplido con lo establecido en los Artículos 230 y 231 de la Ley N° 3966/2010.

Referencias · 2 notas

LEY 3966/2010 art. 230

LEY 3966/2010 art. 231

Art. 4

Art. 4°.- Dispónese que, a los efectos de las valuaciones fiscales, la superficie de la tierra como la superficie edificada serán computadas en metros cuadrados exactos, despreciándose las fracciones de metros cuadrados que resultasen. Se valuarán sobre dicha base mínima aquellos cuya superficie sean inferiores a un metro cuadrado.

La unidad de cálculo para los inmuebles rurales será la hectárea, despreciándose las fracciones de hectáreas que resulten. Si el inmueble fuese de menos de una hectárea, el cálculo será hecho sobre dicha base mínima.

Art. 5

Art. 5°.- Establécese que la valuación fiscal de la tierra para los inmuebles urbanos será el producto de la Superficie (área) en metros cuadrados, conforme Conste en el Registro del SNC por el Valor Fiscal en metro cuadrado por tipo de pavimento déla calle del frente del inmueble establecido en este Decreto. Si tuviera más de un frente cuyas calles son de diferentes tipos de pavimento, se tomará como Valor Fiscal en metro cuadrado el promedio de estos valores.

La valuación fiscal de las edificaciones de los inmuebles urbanos incorporados bajo el régimen de Cuentas Corrientes Catastrales corresponderá a la suma de los valores de las superficies edificadas calculadas para cada categoría de construcción, conforme conste dicha superficie en el Registro Catastral del SNC por el valor fiscal por metro cuadrado edificado establecido en el presente Decreto.

La valuación fiscal de los inmuebles rurales de la Región Occidental (Chaco) será el producto del Valor Fiscal por hectárea para cada Zona y Sub Zona establecida en este Decreto por la Superficie en hectárea del inmueble conforme conste en los Libros del SNC. En caso de que el inmueble abarque más de una Sub Zona, el valor Fiscal por hectárea será el promedio de los valores de las Sub Zonas en las que se halla ubicado el inmueble.

Art. 6

LEY 536/1995 art. 13

Art. 6°.- Establécese que la Valuación Fiscal de Inmueble con áreas boscosas, serán determinados conforme con la superficie expresadas en hectáreas, que de acuerdo con el Artículo 13 de la Ley N° 536/1995 se hallan exoneradas del cincuenta por ciento (50%) del Impuesto Inmobiliario, siempre que resulten justificadas en los términos establecidos en el Artículo 2° del presente Decreto y de conformidad con la documentación legal y técnica, que proveerá la autoridad competente en la materia.

Los inmuebles rurales con áreas pocos productivas por diferir significativamente la calidad del suelo respecto a lo normal, a pedido del propietario ante la Municipalidad local, donde la autoridad municipal acreditará las características del mismo al SNC, respecto a las áreas de afectación en cuestión, que tendrán la Valuación Fiscal conforme con la siguiente tabla:

Tabla de valoración fiscal para inmuebles rurales con la siguiente afectación

Área poco productiva

Valuación fiscal

Región Oriental

Por el valor mínimo del Distrito de pertenencia Departamental

Región Occidental

Por el valor mínimo de la Zona o Sub-zona de pertenencia Departamental

Área boscosa

Valuación fiscal

Región Oriental

Por el valor promedio de los dos Distritos de menor avalúo fiscal de pertenencia Departamental

A este efecto, se presentarán los documentos respectivos con los planos de ubicación georreferenciados del inmueble en la forma establecida por el SNC con el informe pericial correspondiente respecto a las áreas de afectación en cuestión.

Referencias · 1 nota

Art. 7

Art. 7°.- Dispónese que, siempre que de las operaciones de cálculo resulte una valuación que no constituya un múltiplo exacto de Gs. 100 se inscribirá la cantidad inmediata inferior que cumpla dicho requisito.

Art. 8

Art. 8°.- Establécese que las municipalidades crearán el Registro Unico de Contribuyentes del Impuesto Inmobiliario, que contará con la identificación completa del titular o titulares de cada inmueble de su jurisdicción, y lo comunicarán al SNC que, para tal efecto, reglamentará los procedimientos técnicos como sus modalidades.

Art. 9

Art 9°.- Dispónese que los municipios proporcionarán al Servicio Nacional de Catastro toda la información requerida respecto a los inmuebles de las respectivas jurisdicciones, tanto urbanos como rurales, en referencia a mejoras y obras de infraestructura. El SNC reglamentará los procedimientos técnicos, modalidades y plazos para el cumplimiento de esta disposición.

Los municipios proporcionarán al SNC todas las informaciones que constan en el sistema de información catastral de los inmuebles, de conformidad con los requerimientos técnicos y formales establecidos en la reglamentación. Dichas informaciones servirán de base para la actualización de los inmuebles de sus respectivas jurisdicciones, tanto urbanas como rurales, en referencia a mejoras y obras de infraestructuras: Hasta tanto se implementen, ejecuten y finiquiten los procesos de actualización de la información catastral nacional, el Impuesto Inmobiliario y sus adicionales, durante el Ejercicio Fiscal 2017, se liquidarán sobre la base de la información proveída por el SNC y los datos existentes en los registros municipales.

Art. 10

Art. 10.- Establécese que el monto que percibirá el SNC en concepto de Aranceles por Servicios de Liquidación del Impuesto Inmobiliario y sus adicionales serán abonadas por las municipalidades en forma y plazo establecido en la reglamentación del Presupuesto General de la Nación correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017.

Art. 11

Art. 11.- Dispónese que el SNC destinará los recursos de este ingreso para el fortalecimiento, formación y mantenimiento del catastro inmobiliario a nivel nacional.

Art. 12

Art. 12.- Encárgase al SNC la remisión, en formato digital, a las municipalidades, la liquidación del Impuesto Inmobiliario de los inmuebles urbanos y rurales de su jurisdicción. Para este fin se podrá utilizar los servicios de la Dirección Nacional de Correos del Paraguay (DINACOPA). Además, a pedido del municipio interesado, se permite remitir documentaciones vía correo electrónico habilitado por la municipalidad solicitante.

Art. 13

Art. 13.- El presente Decreto entrará a regir desde 1 de enero de 2017.

Art. 14

Art. 14.- El presente Decreto será refrendado por el Ministro de Hacienda.

Art. 15

Art. 15.- Comuníquese, publíquese e insértese en el Registro Oficial.

Art. 1

ANEXO I

A - Inmuebles de la capital

I - Valuación fiscal de la tierra (g/m2)

Conforme a la siguiente tabla:

Zona

urbana

Tipo de pavimento

Asfalto/adoq.

Empedrado

No pavimentado

272.634

141.128

71.633

228.799

117.607

60.942

181.756

91.947

50.250

136.851

69.495

43.835

90.878

50.250

29.936

272.634

141.128

71.633

382.756

228.799

114.399

272.634

141.128

71.633

382.756

228.799

114.399

Art. 1

• R.I. 3 Corrales

• Vaquería

• José Domingo Ocampo

• Raúl Arsenio Oviedo

• Nueva Londres

Caazapá

• Buena Vista

• Tavaí

• Dr. Moisés Bertoni

• Abaí

• Gral. Morínigo

• Cnel. Manuel Maciel

Itapúa

• Capitán Meza

• Fram

• Capitán Miranda

• Gral. Artigas

• Pirapó

• Gral Delgado

• San Cosme y Damián

• Itapúa Poty

• Nueva Alborada

• Jesús

• Tomás Romero Pereira

• José Leandro Oviedo

• San Juan del Paraná

• La Paz

• Yatytay

• Mayor Julio Otaño

• Alto Verá

• Natalio

• Carlos Antonio López

• San Rafael del Paraná

Art. 1

129.367

64.149

ANEXO II

A - Región Oriental

1. Tierras agrícolas:

Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

Distritos

Valuación fiscal por hectárea

Departamento de Caaguazú

Nueva Toledo

1.087.800

Mcal Francisco S. López

1.087.800

Vaquería

1.087.800

Tembiaporá

1.864.800

Departamento de Itapua

Encarnación

1.864.800

Bella Vista

1.574.720

Cambyretá

1.719.760

Capitán Meza

1.574.720

Capitán Miranda

1.864.800

Fram

1.574.720

Hohenau

1.574.720

Jesús

1.574.720

Obligado

1.574.720

Nueva Alborada

1.864.800

Natalio

1.574.720

San Rafael del Paraná

1.574.720

Carlos A. López

Art. 2

2. Campo agropecuario:

Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

Distrito

Valuación fiscal por hectárea

Departamento de Concepción

Concepción

1.025.640

San Lázaro

455.840

Belén

963.480

Loreto

963.480

Horqueta

1.149.960

San Alfredo

1.025.640

Paso Barreto

922.040

Departamento de San Pedro

San Pedro del Ycuamandyyú

922.040

Antequera

714.840

Gral. Elizardo Aquino

766.640

Itacurubí del Rosario

766.640

San Estanislao

777.000

Lima

652.680

Nueva Germania

777.000

Tacuati

777.000

Unión

652.680

Yataity del Norte

808.080

Gral. Isidoro Resquín

777.000

Chore

Art. 3

3. Tierra Asrosilvovastoril:

Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

Distritos

Valuación fiscal por hectárea

Departamento de Concepción

San Carlos del Apa

455.840

Yby Yau

1.139.600

Azote 'y

580.160

Sargento José Félix López

580.160

Departamento de San Pedro

Capiibary

777.000

Yrybucua

777.000

Liberación

777.000

Departamento de Cordillera

Caacupé

2.320.640

Altos

1.263.920

Atyra

1.502.200

Emboscada

1.212.120

Nueva Colombia

1.502.200

San Bernardino

2.061.640

Departamento de Guairá

José Fassardi

922.040

Mauricio J. Troche

1.263.920

Departamento de Caaguazú

San Joaquín

777.000

Santa Rosa del Mbutuy

Art. 4

4. Campo Pecuario:

Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

Distritos

Valuación fiscal por hectárea

Departamento de San Pedro

25 de Diciembre

611.240

Villa del Rosario

652.680

San Pablo

694.120

Departamento de Cordillera

Arroyos y Esteros

994.560

Caraguatay

1.191.400

Juan de Mena

839.160

Loma Grande

1.274.280

San José Obrero

1.191.400

Departamento del Guairá

Iturbe

1.067.080

Tebicuary

1.274.280

Departamento de Caaguazú

Coronel Oviedo

1.274.280

Departamento de Caazapá

Dr. Moisés Bertoni

673.400

Fulgencio Yegros

673.400

Departamento de Itapúa

San Cosme y Damián

1.574.720

Departamento de Misiones

San Juan Bautista Misiones

1.025.640

Art. 4

410 AL 411

186.480

5a Zona

504 AL 507

165.760

5a Zona

508 AL 510

279.720

6a Zona

603

238.280

6a Zona

605

165.760

Villa Hayes

Zona

Sub Zona

Avaluación fiscal por hectárea

1a Zona

23 AL 50

455.840

1a Zona

51 AL 58

393.680

2a Zona

212 AL 219

455.840

2a Zona

220 AL 236

383.320

3a Zona

304 AL 306

383.320

3a Zona

307 AL 309

279.720

3a Zona

310

186.480

4a Zona

405 AL 408

279.720

5a Zona

505

165.760

Departamento de Alto Paraguay

Bahía Negra